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第一章稽核性质与作用1

目录1

第一节 稽核概念与性质2

第二节 稽核监督的必要性4

第三节 稽核监督的任务和作用6

第四节 稽核监督的对象和范围8

第五节 稽核监督的特点和原则11

第六节 稽核监督与其它监督部门的关系13

第一节 稽核组织机构16

第二章稽核监督组织与制度16

第二节稽核人员19

第三节 稽核制度24

第三章稽核监督方式与程序26

第一节 稽核方式和方法26

第二节稽核程序31

第三节 稽核处理36

第四节 稽核档案管理38

金融机构评级41

第一节 银行稽核监控指标体系41

第四章稽核监控指标体系及对41

第二节对金融业的监控指标44

第三节 对金融机构评级50

第五章信贷计划管理稽核56

第一节 信贷计划执行的稽核56

第二节 现金计划执行的稽核61

第三节 信贷资金调拨的稽核65

第四节 信贷、现金、统计报表稽核68

第一节 对自有资本金的稽核71

第六章资金管理稽核71

第二节对划缴人民银行资金的稽核73

第三节 对偿付能力稽核76

第四节 对农副产品收购资金管理的稽核78

第五节 资金拆借管理的稽核80

第六节 证券市场管理的稽核82

第七章现金管理稽核85

第一节 现金库存限额稽核85

第二节 现金收支与使用的稽核88

第三节 工资基金管理稽核92

第四节 现金管理人员及制度执行情况稽核94

第一节 人民银行再贷款的稽核96

第八章流动资金贷款的稽核96

第二节流动资金贷款合规性的稽核101

第三节 流动资金贷款效益的稽核108

第四节 抵押贷款和贴现贷款的稽核114

第五节 逾期贷款和呆滞贷款比重和原因的稽核117

第九章固定资产贷款管理稽核121

第一节 贷款合规性的稽核121

第二节 贷款效益性的稽核129

第三节 贷款风险性的稽核134

第四节 贷款管理机制的稽核139

第十章外汇管理业务稽核143

第一节 统一经营外汇管理稽核143

第二节 留成外汇管理稽核144

第三节 国外借款外汇管理稽核146

第四节 出国团（组）外汇管理的稽核148

第五节 对“三资”企业外汇管理的稽核150

第六节对个人外汇管理的稽核151

第七节 调剂外汇管理的稽核153

第十一章结算管理稽核156

第一节 结算帐户管理稽核156

第二节 结算方式合规性稽核159

第三节 违反结算原则和纪律的稽核165

第十二章联行、清算业务稽核167

第一节联行往帐的稽核167

第二节联行来帐的稽核169

第三节 联行汇差清算的稽核171

第四节 同城交换清算稽核175

第五节 联行印鉴、密押、报单管理稽核176

第十三章储蓄业务管理的稽核179

第一节 储蓄机构和新办储蓄种类合规性的稽核179

第二节 执行储蓄政策、原则的稽核181

第三节 储蓄重要空白凭证、有价单证的稽核184

第四节 执行储蓄核算制度的稽核186

第十四章货币发行、出纳、金银管理稽核191

第一节 货币发行业务稽核191

第二节 现金出纳业务稽核193

第三节 库房管理稽核195

第四节 金银管理稽核197

第十五章保险业务的稽核199

第一节承保业务的稽核199

第二节理赔业务的稽核201

第三节 再保险业务的稽核204

第四节 保险效益的稽核205

第十六章金融信托投资业务管理稽核210

第一节 委托业务的稽核210

第二节 信托业务的稽核212

第三节租赁业务的稽核214

第四节 代理业务的稽核216

第五节担保业务的稽核217

第六节 证券业务的稽核218

第一节 机构合法性的稽核220

第十七章对城乡信用社经营管理的稽核220

第二节 经营管理稽核224

第三节 业务经营范围的稽核227

第四节 自控指标管理的稽核229

第十八章会计核算管理的稽核234

第一节 会计科目、凭证的稽核234

第二节 帐务组织与核算的稽核238

第三节 会计报表和决算表的稽核242

第四节 会计基本制度执行的稽核245

第五节 存贷款利率执行情况的稽核248

第一节 财务收入的稽核252

第十九章财务管理的稽核252

第二节 营业支出的稽核256

第三节 费用支出的稽核259

第四节 暂收、暂付款项和待摊费用的稽核262

第五节 专用基金管理的稽核264

第六节 购建固定资产管理的稽核266

第七节财务管理机制的稽核269

第二十章银行综合管理稽核272

第一节 机构设置合法性稽核272

第二节 领导决策能力稽核273

第三节 管理内控机制稽核275

第四节 劳动组织与人员调配稽核276

附录：278

1．国务院关于发布《中华人民共和国银行管理暂行条例》的通知（1986年1月3日）278

附件：中华人民共和国银行管理暂行条例279

2．中华人民共和国国务院令（1988年9月8日）289

附件：现金管理暂行条例290

3．中国人民银行关于印发《现金管理暂行条例实施细则》的通知（1988年9月23日）295

附件：现金管理暂行条例实施细则297

4．中华人民共和国外汇管理暂行条例（1980年1 2月18日）304

5．国家外汇管理局公布《违反外汇管理处罚施行细则》（1985年4月5日）311

6．中国人民银行《关于统一丙种外币存款计息方法的通知》（1991年4月27日）315

7．中华人民共和国国家金库条例（1985年7月27日）317

8．中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行联合颁发《专业银行办理国库业务管理办法》（1989年12月27日）321

9．国务院关于发布《保险企业管理暂行条例》的通知（1985年3月3日）324

附件：保险企业管理暂行条例325

10．国务院关于发布《借款合同条例》的通知（1985年2月28日）330

附件：借款合同条例331

11．国务院关于发布《中华人民共和国金银管理条例》的通知（1983年6月15日）335

附件：中华人民共和国金银管理条例336

12．国务院关于发布《企业债券管理暂行条例》的通知（1987年3月27日）343

附件：企业债券管理暂行条例344

13．财政部、中国人民银行、国家工商行政管理局、公安部《关于打击国债券非法交易活动的通知》（1990年5月12日）348

14．中国人民银行关于印发《同业拆借管理试行办法》的通知（1 991年3月8日）350

附件：同业拆借管理试行办法352

15．中国人民银行关于下发《整顿开户和加强结算纪律的意见》和《违反银行结算制度处罚规定》的通知（1990年4月）356

附件一：整顿开户和加强结算纪律的意见357

附件二：违反银行结算制度处罚规定362

16．中国人民银行关于印发《利率管理暂行规定》的通知（1990年12月11日）366

附件：利率管理暂行规定367

17．中华人民共和国会计法（1985年1月21日）372

18．国营企业成本管理条例（1985年3月5日）378

19．财政部关于颁发《国营金融、保险企业成本管理实施细则》的通知（1986年11月3日）387

附件：国营金融、保险企业成本管理实施细则388

20．国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定（1987年6月16日）398

21．财政部、审计署关于发布《违反财政法规处罚的暂行规定施行细则》的通知（1987年10月29日）404

附件：违反财政法规处罚的暂行规定施行细则405

22．财政部关于发布《罚没财物和追回赃款赃物管理办法》的通知（1 986年12月31日）414

附件：罚没财物和追回赃款赃物管理办法415

23．审计署关于对中央国家机关滥发钱物问题的审计处理规定（1988年2月4日）422

24．国务院办公厅关于严禁在社会经济活动中牟取非法利益的通知（198 6年6月5日）424

25．国家行政机关工作人员贪污贿赂行政处分暂行规定（1988年9月9日）426

26．国家行政机关工作人员贪污贿赂行政处分暂行规定实施细则（1989年9月8日）431

27．国家行政机关及其工作人员在国内公务活动中不得赠送和接受礼品的规定（1988年11月22日）439

28．中华人民共和固国务院令（1988年11月30日）441

附件：中华人民共和国审计条例442

29．关于印发《中国人民银行稽核工作暂行规定》的通知（1985年7月5日）451

附件：中国人民银行稽核工作暂行规定452

30．中国人民银行、中华人民共和国监察部颁发《关于信贷、现金大检查中处理违反金融法规问题的办法》的通知（1989年4月24日）455

附件：关于信贷、现金大检查中处理违反金融法规问题的办法456

31．中国人民银行、中华人民共和国监察部关于下发《金融稽核检查处罚规定》的通知（1989年5月5日）459

附件：金融稽核检查处罚规定460

32．中国人民银行关于对《金融稽核检查处罚规定》中有关问题的说明的通知（1989年8月12日）465